Inier
таможенный брокер
г. Москва, Алтуфьевское шоссе, 44
+7 (495) 278-33-33
+7 (495) 278-77-77
+7 (499) 159-30-30
Пн-Пт 10:00 – 18:00
inier@tdi.ru
Заказать консультацию
  • Блог
  • О компании
  • Информация
  • Контакты
Узнать статус груза
Услуги таможенного брокера
  • Таможенное оформление
  • Сертификация
  • Страхование грузов
  • Трансграничная торговля
  • ВЭД консалтинг
  • Оформление образцов
  • Таможенные споры
  • Услуги электронного декларирования
  • Стоимость услуг таможенного брокера
Сборные грузы
Складская логистика
  • СВХ в Пскове
  • Склад в Эстонии
  • Склад в Пскове
Международные грузоперевозки
  • Возим из ЕС во время СВО
  • Железнодорожные перевозки
  • Автомобильные грузоперевозки
  • Мультимодальные перевозки
  • Авиаперевозки грузов
  • Морские перевозки грузов
  • Перецепка/перегрузка в ЗТК
Отраслевые решения
    Inier
    Услуги таможенного брокера
    • Таможенное оформление
    • Сертификация
    • Страхование грузов
    • Трансграничная торговля
    • ВЭД консалтинг
    • Оформление образцов
    • Таможенные споры
    • Услуги электронного декларирования
    • Стоимость услуг таможенного брокера
    Сборные грузы
    Складская логистика
    • СВХ в Пскове
    • Склад в Эстонии
    • Склад в Пскове
    Международные грузоперевозки
    • Возим из ЕС во время СВО
    • Железнодорожные перевозки
    • Автомобильные грузоперевозки
    • Мультимодальные перевозки
    • Авиаперевозки грузов
    • Морские перевозки грузов
    • Перецепка/перегрузка в ЗТК
    Отраслевые решения
      Inier
      Телефоны
      +7 (495) 278-33-33Пн-Пт 10:00 – 18:00
      +7 (495) 278-77-77
      +7 (499) 159-30-30
      Заказать консультацию
      +7 (495) 278-33-33
      • Услуги таможенного брокера
        • Назад
        • Услуги таможенного брокера
        • Таможенное оформление
          • Назад
          • Таможенное оформление
          • Таможенное оформление из Китая
          • Декларирование таможенного транзита
        • Сертификация
          • Назад
          • Сертификация
          • Сертификация товаров из Китая
          • Сертификат соответствия
          • Декларация соответствия
          • Свидетельство о государственной регистрации продукции
          • Документы на продукцию, содержащую озоноразрушающие вещества
          • Оформление нотификации ФСБ
        • Страхование грузов
          • Назад
          • Страхование грузов
          • Страхование грузов из Китая
        • Трансграничная торговля
        • ВЭД консалтинг
          • Назад
          • ВЭД консалтинг
          • Консультация таможенного брокера
        • Оформление образцов
        • Таможенные споры
        • Услуги электронного декларирования
        • Стоимость услуг таможенного брокера
      • Сборные грузы
      • Складская логистика
        • Назад
        • Складская логистика
        • СВХ в Пскове
        • Склад в Эстонии
        • Склад в Пскове
      • Международные грузоперевозки
        • Назад
        • Международные грузоперевозки
        • Возим из ЕС во время СВО
        • Железнодорожные перевозки
          • Назад
          • Железнодорожные перевозки
          • ЖД перевозки из Китая
          • ЖД перевозки из Европы
          • Экспорт из России в Европу
        • Автомобильные грузоперевозки
          • Назад
          • Автомобильные грузоперевозки
          • Автоперевозки из Европы
        • Мультимодальные перевозки
        • Авиаперевозки грузов
          • Назад
          • Авиаперевозки грузов
          • Авиаперевозки грузов из Китая
        • Морские перевозки грузов
          • Назад
          • Морские перевозки грузов
          • Грузы из ЕС в Россию через порт Роттердам
          • Морские контейнерные перевозки из Европы
          • Морские перевозки из Китая
        • Перецепка/перегрузка в ЗТК
      • Отраслевые решения
      • +7 (495) 278-33-33
        • Назад
        • Телефоны
        • +7 (495) 278-33-33Пн-Пт 10:00 – 18:00
        • +7 (495) 278-77-77
        • +7 (499) 159-30-30
        • Заказать консультацию
      г. Москва, Алтуфьевское шоссе, 44
      inier@tdi.ru
      • Главная
      • Блог таможенного брокера
      • Таможенное оформление
      • Таможенные режимы
      • Таможенный НДС - вычет, возврат и все, что с ним связано

      Таможенный НДС - вычет, возврат и все, что с ним связано

      15 июня 2023    9609
      // Таможенные режимы
      Таможенный НДС - вычет, возврат и все, что с ним связано, НДС, лупа, цифры, счета, суммы, клипарт
      Согласно ст.146 Налогового кодекса РФ, товары, ввозимые на территорию страны, являются объектами налогообложения, при этом ст.46 ТК ЕАЭС уточняет, что именно налог на добавленную стоимость входит в перечень таможенных платежей, взимаемых при импорте. С точки зрения конкуренции, это уравнивает положение на рынке иностранной и отечественной продукции. Снижение ставки НДС или полное освобождение возможно для ограниченной группы товаров, например медицинских изделий, лекарств или сложного технологического оборудования, которое не производится в РФ.

      Автор: Адамович Екатерина, специалист по таможенному оформлению
      Опыт в ВЭД 12 лет
      Получить консультацию можно по почте или в нашем телеграмм-канале.

      Согласно ст.146 Налогового кодекса РФ, товары, ввозимые на территорию страны, являются объектами налогообложения, при этом ст.46 ТК ЕАЭС уточняет, что именно налог на добавленную стоимость входит в перечень таможенных платежей, взимаемых при импорте. С точки зрения конкуренции, это уравнивает положение на рынке иностранной и отечественной продукции. Снижение ставки НДС или полное освобождение возможно для ограниченной группы товаров, например медицинских изделий, лекарств или сложного технологического оборудования, которое не производится в РФ.

      С чего берется НДС

      Базой для исчисления НДС является не только стоимость товара, складывающаяся из инвойсовой, транспортной и других прямых затрат на груз, согласно контракту ВЭД на момент пересечения границы ЕАЭС. К этой величине должна быть прибавлена таможенная пошлина, а также величина акцизного сбора в случае, если продукция облагается таким налогом.Следует отметить, что хотя импортный НДС в итоге перечисляется налоговикам, изначально его уплата осуществляется на счета таможни. 


      Если в дальнейшем товар планируется перепродать на территории РФ или использовать в сделках, облагаемых НДС (гл.21 НК РФ), получается, что участнику ВЭД придется повторно исчислить налог по данной продукции. Здесь стоит вспомнить о понятии “налоговый вычет”, когда импортер имеет право уменьшить размер отчислений в бюджет на сумму уплаченного на таможне НДС при соблюдении определенных условий.

      Что можно вернуть

      Право на вычет имеют компании, в том числе ИП, которые в соответствии с законодательством РФ являются плательщиками НДС, по товарам, указанным в п.2 ст.171 НК РФ. При этом, импортированная продукция должна быть принята на учет фирмы, и иметь полный пакет документов, сопровождавших ввоз товара в РФ - контракт, таможенная декларация, CMR с отметками на границе и так далее, а также подтверждение об уплате в таможню авансовых платежей (пошлина, НДС). Налоговый вычет может быть заявлен в течении 3-х лет в пределах налогового периода, в котором выполнены все вышеперечисленные условия (п.1.1 ст.172 НК РФ).


      В случае, если по каким-либо причинам в декларацию после выпуска вносились изменения, которые привели к корректировке сумм таможенных платежей, вычет заявляется на сумму НДС, фактически перечисленную на счета таможни.

      Возврат НДС и реэкспорт

      Другой таможенной процедурой, кроме ИМ40, с которой участники ВЭД связывают больше всего вопросов по НДС, является реэкспорт. Подробно об использовании данного режима для вывоза товара мы рассказывали в одной из наших предыдущих статей. Согласно п.2 ст.151 НК РФ реэкспортируемая продукция не облагается налогами, а уплаченный ранее НДС подлежит возврату в соответствии с таможенным законодательством. При этом речь идет исключительно о товарах, упоминаемых в ст.242 ТК ЕАЭС, а именно о случаях возврата продукции иностранному поставщику из-за выявленного брака, дефектов и других прецедентах, когда качество не соответствует прописанным в внешнеторговом контракте условиям.


      Но возвращаясь к основной теме нашей статьи, при осуществлении процедуры реэкспорта товаров у многих предпринимателей возникает вопрос - зачем в этой ситуации возвращать уплаченный при ввозе налог, если он, например, уже был принят к вычету, то есть фактически “компенсирован”? Исходя из позиции Министерства Финансов РФ, изложенной в письме N 03-07-08/197 от 08.08.2008, данные суммы НДС подлежат восстановлению (из вычета) и уплате в бюджет. И данный порядок вполне логичен, так как, например, на реэкспорт могла быть отправлена лишь часть поставки, а не весь перечень продукции из ДТ. Восстановление и уплата в бюджет проводятся на основании ст.170 НК РФ. 


      Одновременно с этим, у участника ВЭД возникает право на возврат налога, уплаченного при оформлении товара по таможенной процедуре “выпуск для внутреннего потребления” (ст.242 ТК ЕАЭС). Согласно ст.68 289-ФЗ РФ возврат налогов и пошлин при реэкспорте осуществляется путем корректировки импортной декларации на товары. Таможня выдает разрешение на внесение изменений в ДТ в течение 15 рабочих дней с момента подачи заполненной формы корректировки декларации после выпуска груза по процедуре экспорт 31 (реэкспорт). После изменения исходной ДТ возврат денег производится на единый лицевой счет участника ВЭД  в течение 3-х рабочих дней.


      Для подтверждения данных, указанных в форме корректировки, и права на возмещение таможенных платежей необходимо будет предоставить, в том числе, декларацию и товарно-транспортные документы с отметками таможенных органов о том, что груз выпущен в режиме реэкспорта и фактически покинул пределы страны, платежные документы, подтверждающие уплату пошлин и НДС при ввозе и перечисление в бюджет суммы восстановленного налога. 


      Если импортный НДС изначально не заявлялся организацией к вычету, потребуется предоставить соответствующую справку от налоговых органов. С этим у многих участников ВЭД возникают сложности, так как законодательно закрепленной формы и порядка выдачи данного документа нет и подача запроса может занять больше времени, чем получение стандартных справок. 


      В вопросах налогообложения при ввозе и вывозе товаров следует помнить о том, что значительная часть работы проводится бухгалтером организации, а кроме того в данном случае за НДС отвечают сразу две государственные организации - таможня и ФНС. Поэтому мы советуем импортерам консультироваться с опытным таможенным брокером, который поможет подготовить необходимые для налоговой документы и проработать вопрос НДС с таможенными органами.



      Таможенный брокер "ДТ Иньер" - это многолетний опыт работы в международной логистике и таможенном оформлении. Для консультации по вашей поставке, пожалуйста, позвоните по телефону +7 (495) 278-33-33.

      Назад к списку Следующая статья
      • Таможенное оформление
        • Таможенные режимы
        • Оформление грузов для юридических лиц
        • Оформление товаров для физических лиц
        • Заполнение таможенных документов
        • Таможенное законодательство
      • Разрешительная документация
      • Транспорт
      • Финансы
      • Как избежать ошибок
      • Трансграничная торговля
      Это интересно
      • Таможенные процедуры - импорт, экспорт, транзит и не только
        2 апреля 2025
      • Изучаем процедуру уничтожения
        15 марта 2022
      • Консалтинг ВЭД - кому задать вопрос по таможне?
        28 января 2020
      • Готовимся к Новому году. Какие изменения в таможенной сфере ждать в 2020?
        25 декабря 2019

      Возим любые грузы
      Возим любые грузы Опасные, температурные, скоропортящиеся, негабаритные
      Более 20 лет
      Более 20 лет Стабильно работаем и растем
      Наши кейсы
      • Сортировочная система
        Китай
        Россия

        50 контейнеров 40HQ

        40 дней от обращения до получения груза
        Сортировочная система Сортировочная система
      • Импорт/экспорт лакокрасочной продукции
        Евросоюз
        Россия

        Точные сроки для непрерывного производства

        Более 6000 поставок ежегодно
        Импорт/экспорт лакокрасочной продукции Импорт/экспорт лакокрасочной продукции
      Все статьи Блог о ВЭД
      16 апреля 2025
      Лабораторные образцы - а можно ли их продавать?
      2 апреля 2025
      Таможенные процедуры - импорт, экспорт, транзит и не только
      Ключевые новости отрасли и спецпредложения ДТ Иньер.
      Услуги
      Услуги таможенного брокера
      Сборные грузы
      Складская логистика
      Международные грузоперевозки
      Трансграничная торговля
      Компания
      О нас
      Политика конфиденциальности
      Лицензии
      Партнеры
      Вакансии
      Контакты
      Информация
      Блог
      Новости
      Вопрос-ответ
      Карта сайта
      Наши контакты

      +7 (495) 278-33-33
      +7 (495) 278-77-77
      +7 (499) 159-30-30
      Пн-Пт 10:00 – 18:00
      г. Москва, Алтуфьевское шоссе, 44
      inier@tdi.ru
      Мы в соцсетях
      • Vkontakte
      • Telegram
      • Одноклассники
      • Яндекс Дзен
      © 2025 Inier. Все права защищены